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※ 自用住宅是政府針對無出租、營業,自用的房屋、土地給予的稅務優惠,只要持有房屋,每年5月就要繳交房屋稅、11月要繳地價稅,但要主動去申請,才能享受優惠稅率。
※ 自用住宅地價稅條件較為嚴格,本人或配偶、直系親屬要於該地辦妥戶籍登記,本人、配偶及未成年受扶養親屬以一處為限,房屋稅則有3戶額度,長輩如父母、祖父母則可分別設籍,同樣可享有自用住宅優惠稅率。
另面積限制,都市土地面積未超過300平方公尺(約90.75坪)、非都市土地面積未超過700平方公尺(約211.75坪)。
※ 申請地價稅「自用住宅」的條件-
1 . 每年9月22日(含當日)前申請。
2 . 土地上的房屋為本人或配偶或直系親屬(子女、父母、岳父母、祖父母……)所有。
3 . 本人或配偶或直系親屬有一個戶籍掛在房子裡。
4 . 房子沒有出租及營業使用。
5 . 都市土地以3公畝(90.75坪)為限,非都市土地以7公畝(211.75坪)為限。
6 . 土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限。
※ 地價稅自用住宅稅率為2‰,一般稅率為10~55‰,且採累進稅率。
地價稅設定自用住宅要在開徵前40天辦理完成,約在9月22日前,當年度就能享有地價稅的自用住宅稅率。
※ 房屋稅自用住宅稅率為1.2‰,一般稅率為1.5~3.6‰,房屋課稅現值*1.2%稅率。
房屋稅是每月15日以前申辦,當月就是用自用住宅稅率,若16日以後才辦妥,則下個月才生效,可選擇地價較高、房屋評定現值較高的物件申請自用住宅,可省下更多稅費。
房屋稅是依照「使用現況」所課徵,改採「自用」與「非自用」,除自用住宅稅率為1.2%之外,其餘2戶以上稅率落在1.5%至3.6%。
房屋稅必須符合「無出租、營業,並供本人、配偶或直系親屬實際居住使用」,若屬於多屋族,則本人、配偶及未成年子女在持全台持有總計3戶內「自用」住宅,則也屬1.2%稅率範圍。
※ 土地稅法第34條修正案:
適用自用住宅用地,優惠稅率千分之十課徵土地增值稅,一生只有一次機會,簡稱「一生一次」。
為減輕換屋者土地增值稅負擔,修正土地稅法第34條條文,該修正案業由總統98年12月30日公布,並自99年元月1日起施行。
出售房屋者若符合「一生一屋」相關要件,於再次出售自用住宅用地時,仍可適用優惠稅率課徵土增稅。
土地稅法第34條修正條文所增列之第五項,內容如下:土地所有權人適用前項規定後,再出售其自用住宅用地,符合下列各款規定者,不受前項一次之限制:
1 . 出售都市土地面積未超過1.5公畝部分,或非都市土地未超過3.5公畝部分。
2 . 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女,無該自用住宅以外之房屋。
3 . 出售前持有該土地六年以上。
4 . 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前,在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿六年。
5 . 出售前五年內,無供營業使用或出租。
※ 死亡前2年贈與要列入遺產,建議不動產可透過繼承的方式,而現金及股票等可用贈與的方式,比較能達到節稅的效果。
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